“個人養老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區分本金和投資收益 。”人力資源社會保障部近日發布的一則政策信息引發社會廣泛關注。相關政策該如何理解？這是否意味著大家領取養老金都要繳3%個稅？

此“金”非彼“金”，退休后領的基本養老金無需繳個稅

首先需明確，我們通常所說的養老金和個人養老金不是一回事。

我們通常所說的養老金，屬于國家的基本養老保險制度，是參保的城鎮職工和城鄉居民到達法定退休年齡并滿足繳費年限等條件后，能按月領取的養老錢。

個人養老金，是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的制度，2022年才開始實施。個人可以到特定賬戶存一筆錢，每年不超過12000元，作為基本養老保險的補充，到退休時再多一個養老金來源。

從稅收的角度看，基本養老金不繳稅。根據個人所得稅法，按照國家統一規定發給干部、職工的基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

北京市稅務局12366納稅繳費服務熱線工作人員也明確回應，大家退休后按月領取的基本養老金，也就是大家所說的退休金，無需繳納個人所得稅。因此，大家不必擔心退休后到手的基本養老金會“縮水”。

個人養老金繳3%個稅并非新政，已實施三年多

與基本養老金免稅不同，個人養老金在領取時需繳納3%的個人所得稅。不過，這并不是一項新政策。按照財政部、國家稅務總局此前發布的公告，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

也就是說，在繳費時，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，暫時不用繳納個稅，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。參加人使用“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼就可申報扣除。

“個人養老金在中間年份產生投資收益時，也暫時不用繳納個稅，直至最終領取時才繳納。而且，在稅率方面，個稅稅率有3%至45%七檔超額累進稅率，但個人養老金適用最低一檔3%的稅率，體現了政策的優惠和支持。”中國社科院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣說。

何代欣表示，為了兼顧激勵與公平，避免部分人借此避稅、享受過多優惠，因此目前對個人養老金給出每年12000元限額要求。從國際上看，相關國家個人退休賬戶制度也設置了年繳納金額的上限。

對不同收入群體，個人養老金的利好程度不同

不少人疑惑，個人養老金雖然在購買時享受了稅收優惠，但領取時還要按照3%計稅。這“一進一出”，還劃算嗎？專家表示，個人養老金對不同收入群體的影響不盡相同。

以34歲、稅前年收入約20萬元的參加人為例，對應的個稅邊際稅率為10%。考慮到最后領取要繳3%個稅，每年如果存12000元，不算買產品的收益，大概能賺800多元。收入越高、個稅稅率越高，購買個人養老金會越劃算。對于低收入群體來說，如果工資還沒達到每月5000元的個稅起征點，參與個人養老金計劃可能就不一定劃算。

記者注意到，目前各大銀行App都有專門的個人養老金“計算器”，大家可以根據自己的收入情況進行測算。除了節稅和繳稅之間的差價，如果購買金融產品得當，參加人還能獲得長期投資收益。

數據顯示，截至去年11月末，我國個人養老金開戶人數突破7000萬人，以30至40歲的參加者居多，也有一些臨近退休年齡開戶繳費的。

據記者了解，人力資源社會保障部正在會同有關部門研究制定個人養老金相關支持政策，進一步增強個人養老金制度的吸引力，引導更多具備條件的群眾參加進來，讓老年生活更有保障。